Forum Discuţii contabile şi ... Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA TVA pt garantii de buna executie
Intră în cont
avocatnet.ro explicăm legislația
10 de azi 
Caută (ex. salariu minim) 896 soluții astăzi
Forum Discuţii contabile şi ... Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA TVA pt garantii de buna executie
Pune o întrebare 120 întrebări azi, 57 useri online acum
navigare rapidă
Ultimele discuții Întrebări fără răspuns Top răspunsuri apreciate Top discuții interesante Top membri implicați
Discuție deschisă în Taxa pe Valoarea Adaugată - TVA

TVA pt garantii de buna executie

Cum facturez garantiile de buna executie , platite#-o la initiativa beneficiarului in luna iulie 2010 , daca ele au fost inregistrate anterior in contabilitate cu TVA 19 %
2 mesaje
5680 vizualizări
2 participanți
Cel mai recent răspuns: t.simona , utilizator 16:49, 18 August 2010
Vezi răspuns
Garantiile de buna executie nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a tva. Nu exista obligativitatea ca aceste garantii sa fie facturate, daca beneficiarul solicita factura pt garantii, aceasta nu va cuprinde tva
In practica eu am intilnit 2 situatii care mi s-au parut corecte:
- factura lucrarii integral, asa cum rezulta din situatiile de lucrari, garantia de buna executie nu se inscrie in factura sau se inscrie dar numai informativ, fara a fi scazuta din totalul de plata. Beneficiarul lucrarii nu achita sau blocheaza intr-un cont garantia, in procentul prevazut in contract.
- factura lucrarii integral, cf situatiilor de lucrari. Garantia se inscrie in factura cu semnul minus, fara a calcula tva pt ea, valoarea afectind totalul de plata. Beneficiarul achita cv facturii. La finalul perioadei de garantie se emite o factura pt valoarea inscrisa cu minus in factura initiala, fara a calcula tva. Beneficiarul achita contravaloarea acestei facturi.

Garantia de buna executie nu poate micsora baza impozabila care este reprezentata de valoarea inscrisa in situatia de lucrari.

Din ceea ce deduc in cazul dvoastra nu s-a procedat ca mai sus, ci s-a facturat cu minus valoarea garantiei pt care s-a calculat tva sau nu s-a facturat deloc, avind astfel diferente intre situatia de lucrari si valoarea bazei impozabile.
De facturat trebuie sa facturati cu 19%, daca situatiile de lucrari au fost acceptate de beneficiar anterior datei de 30.06.2010. Datorati insa penalitati pt tva necolectat de la data facturii initiale pina la data de 25.08.2010, daca ar fi rezultat tva de plata.

~ final discuție ~

Alte discuții în legătură

Garantie buna executie prestari servicii paza; suporta tva? gm1910 gm1910 Buna ziua. Dau un exemplu pt ca este cel mai sanatos in luna iulie o sa emit o factura in valoare de 106076,73 lei + 25458,42 tva din aceasta factura ... (vezi toată discuția)
Regularizare tva chychy chychy caz concret: in 2008 am contractat un apartametn in valoare totala de 93000 euro cu TVA inclus am platit un avans de 25% in valoare totala de 23250 cu TVA ... (vezi toată discuția)
Inregistrare / intocmire factura buna executie MINPOP MINPOP O soc. comerciala incheie un contract de vanzare in valoare de 120.000 euro pentru o instalatie care va fi livrata beneficiarului in termen de 60 zile de la ... (vezi toată discuția)